Визначте суму залишку на поточному рахунку підприємства станом на кінець операційного дня 11.02., якщо: а) ліміт залишку каси складає 100 грн; б) термін здачі готівкових надходжень до каси банку щоденно; в) залишок коштів на початок операційного дня 11.02. 1 000 грн на основі даних: − протягом операційного дня 11.02. поточного року підприємство отримало готівкову виручку від реалізації готової продукції у сумі 1 580 грн; − попереднього дня, 10.02. до каси підприємства внесено невикористану частину коштів, виданих на господарські потреби - 250 грн та компенсовано витрати на відрядження, згідно з наявними проїзними документами - 360 грн. − для виплати заробітної плати 11.02. підприємство відкликало депозитні кошти у сумі 125 000 грн та відсотки, нараховані згідно з договором; − депозитний рахунок було відкрито 04.01. поточного року на невизначений термін, − відсоткова ставка за договором - 15 % річних; − нарахована заробітна плата у сумі 55 000 грн. На видачу заробітної плати підприємство отримало готівки за чеком - 46 200 грн. Одночасно в банк надійшли платіжні доручення на перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб - 7 200 грн, утримань до Пен- сійного фонду – 20 900 та Військового збору - 4 600 грн. Рекомендації до розв’язання: Для розв'язання задачі необхідно врахувати вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, що затверджене постановою правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 (зі змінами та доповненнями) та Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, що затверджена постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004р. № 22 (зі змінами та доповненнями). Суму відсотків, що нарахована на депозит, можна розрахувати за формулою: В = (К х С х Д) : (100% х 365), де В - відсотки за депозитним вкладом; С - установлена договором річна відсоткова ставка за депозитом; Д - кількість календарних днів у періоді нарахуванн
Ответы
Ответ:
Для вирішення цієї задачі необхідно визначити всі операції, які стосуються поточного рахунку підприємства, та розрахувати залишок на рахунку на кінець дня 11.02.
Операції зі здачі готівкових надходжень до каси банку не впливають на залишок на поточному рахунку підприємства.
Залишок коштів на початок операційного дня 11.02. = 1 000 грн.
Підприємство отримало готівкову виручку від реалізації готової продукції у сумі 1 580 грн. Тому сума на поточному рахунку підприємства збільшується на 1 580 грн:
Залишок на поточному рахунку = 1 000 грн + 1 580 грн = 2 580 грн.
До каси підприємства внесено невикористану частину коштів, виданих на господарські потреби - 250 грн та компенсовано витрати на відрядження, згідно з наявними проїзними документами - 360 грн. Ці операції зменшили суму на поточному рахунку підприємства на 250 грн + 360 грн = 610 грн:
Залишок на поточному рахунку = 2 580 грн - 610 грн = 1 970 грн.
Депозитні кошти у сумі 125 000 грн були відкликані для виплати заробітної плати 11.02. Розрахуємо відсотки за депозитним вкладом, що був відкритий на невизначений термін зі ставкою 15% річних за період з 4.01 до 11.02:
Днів між 4.01 та 11.02 = 38 днів.
Відсотки за депозит = (125 000 грн * 15% * 38) / (100% * 365) = 1 940.41 грн.
Сума нарахованих відсотків