Підприємство у звітному кварталі отримало виручки від реалізації продукції на суму 100 тис. грн., безповоротну фінансову допомогу на суму 60 тис. грн., позареалізаційних доходів на суму 30 тис. грн. В цей же період підприємство понесло витрат (матеріальних, на оплату праці та інших) на суму 62 тис. грн. Окрім того підприємство користувалось кредитними ресурсами, отриманими раніше. Тому у звітному періоді було виплачено відсотків за користування кредитом на суму 2 тис. грн. та повернуто частину основного боргу у сумі 8 тис. грн. Сума амортизаційних відрахувань склала 10 тис. грн. Податок на прибуток за звітний квартал було сплачено у розмірі 57,3 тис. грн. Перевірте правильність нарахування податку, якщо є порушення визначте вид відповідальності та розмір санкцій.
Ответы
Ответ:
Для розрахунку податку на прибуток необхідно від виручки відняти витрати та амортизаційні відрахування, а також додати до цієї суми позареалізаційні доходи:
Виручка - 100 тис. грн.
Безповоротна фінансова допомога - 60 тис. грн.
Позареалізаційні доходи - 30 тис. грн.
Всього доходів - 190 тис. грн.
Витрати - 62 тис. грн.
Амортизаційні відрахування - 10 тис. грн.
Всього витрат - 72 тис. грн.
Прибуток до оподаткування - 118 тис. грн. (190 - 72)
Податок на прибуток - 57,3 тис. грн.
Розрахунок вірний.
Щодо можливих порушень, то не вказано чи було вчасно та правильно сплачено податок. У разі порушення строків сплати податку може бути застосована фінансова санкція у вигляді неустойки у розмірі 120% річних податкових зобов'язань. Також, якщо виявиться, що підприємство неправильно розрахувало податок, то можуть бути застосовані штрафні санкції та відповідальність за податкові правопорушення. Проте, наразі додаткових відомостей про можливі порушення немає, тому конкретні санкції визначити не можливо.
Для перевірки правильності нарахування податку на прибуток в звітному кварталі, необхідно врахувати наступні фактори:
Прибуток до оподаткування:
Виручка від реалізації продукції: 100 тис. грн.
Безповоротна фінансова допомога: 60 тис. грн.
Позареалізаційні доходи: 30 тис. грн.
Разом: 190 тис. грн.
Витрати:
Матеріальні, на оплату праці та інші витрати: 62 тис. грн.
Відсотки за користування кредитом: 2 тис. грн.
Амортизаційні відрахування: 10 тис. грн.
Разом: 74 тис. грн.
Податок на прибуток:
Прибуток до оподаткування: 190 тис. грн.
Відрахування на соціальні потреби (20% від прибутку): 38 тис. грн.
Податок на прибуток (18% від прибутку після відрахування на соціальні потреби): 29,64 тис. грн.
Отже, правильний розмір податку на прибуток за звітний квартал складає 29,64 тис. грн.