Question

На підприємстві працюють та отримують заробітну плату працівники: прибиральниця Кулик Я. Л. – 7850 грн, менеджер по кадровій роботі Руснак С. Б., брав участь у ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи, отримує заробітну плату у розмірі 7395 грн; юрист Сошенко Ю. Ж., удівець з двома дітьми 14 та 16 років, отримує заробітну плату 7220 грн; економіст Тимченко В. А., працює на 0,75 ставки, отримує заробітну плату 4750 грн, бухгалтер Назаренко Л. Т., пенсіонерка, працює на 0,5 ставки, отримує заробітну плату у розмірі 3200 грн., директор Петренко П. – 11150 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, який буде сплачено до бюджету, військовий збір, заробітну плату, яку отримають працівники, а також суму ЄСВ, яку сплатить роботодавець, заповнити декларацію.

Answer 1

Відповідь:

Для розрахунку податків та зборів використаємо даний розрахунок на прикладі одного працівника, і потім підсумуємо суми для всіх працівників:

Заробітна плата:

• Прибиральниця Кулик Я. Л.: 7850 грн
• Менеджер по кадровій роботі Руснак С. Б.: 7395 грн
• Юрист Сошенко Ю. Ж.: 7220 грн
• Економіст Тимченко В. А.: 4750 грн
• Бухгалтер Назаренко Л. Т.: 3200 грн
• Директор Петренко П.: 11150 грн

Загальна заробітна плата:

• 7850 + 7395 + 7220 + 4750 + 3200 + 11150 = 41765 грн

Військовий збір:

• Згідно з Законом України "Про військовий обов'язок і військову службу" військовий збір становить 1,5% від заробітної плати.
• Військовий збір = 41765 * 1.5% = 626.475 грн

Податок на доходи фізичних осіб:

• Загальна заробітна плата за місяць: 41765 грн
• Податкова знижка для кожного працюючого на суму 1920 грн (згідно з Податковим кодексом України)
• Загальний дохід після знижки: 39845 грн

Податок на доходи фізичних осіб складає:

• 18% від доходу до 5-ти мінімальних заробітних плат (за 2023 рік) = 18% * 5200 грн = 936 грн
• 20% від доходу понад 5-ти мінімальних заробітних плат = 20% * (39845 - 5200) грн = 6929 грн
• Загальна сума податку на доходи фізичних осіб: 936 + 6929 = 7865 грн

Для розрахунку суми ЄСВ необхідно взяти суму заробітної плати кожного працівника і застосувати до неї відповідну ставку ЄСВ, яка встановлюється на рівні 22%.

Сума ЄСВ, яку сплатить роботодавець, буде складати:

• ЄСВ Кулик Я. Л. = 7850 * 0.22 = 1727 грн
• ЄСВ Руснак С. Б. = 7395 * 0.22 = 1627.9 грн
• ЄСВ Сошенко Ю. Ж. = 7220 * 0.22 = 1588.4 грн
• ЄСВ Тимченко В. А. = 4750 * 0.22 = 1045 грн
• ЄСВ Назаренко Л. Т. = 3200 * 0.22 = 704 грн
• ЄСВ Петренко П. = 11150 * 0.22 = 2453 грн

Отже, загальна сума ЄСВ, яку сплатить роботодавець, складатиме:

• 1727 + 1627.9 + 1588.4 + 1045 + 704 + 2453 = 10096.3 грн

Декларацію можна заповнити відповідно до вимог податкового законодавства.