Провести анализ расходов торговой организации, определить влияние изменения объема продаж и других факторов на расходы, используя приведенные данные; рассчитать критический объем продаж.
Данные для расчета, тыс. руб.
Показатели план факт
Объем продаж розничной торговли 62400 65544
Валовой доход 15600 17697
Издержки обращения, всего 11520 14435
в том числе:
Условно-постоянные 4840 5490
Условно-переменные 6680 8945
По результатам расчетов разработать рекомендации по оптимизации расходов в организации
Ответы
Відповідь:
Для проведения анализа расходов торговой организации рассчитаем следующие показатели:
Валовая прибыль:
Валовой доход - Издержки обращения = 17697 - 14435 = 3262 тыс. руб.
Общие издержки:
Условно-постоянные + Условно-переменные = 5490 + 8945 = 14435 тыс. руб.
Маржинальный доход:
Валовой доход - Условно-переменные издержки = 17697 - 8945 = 8752 тыс. руб.
Коэффициент переменных издержек:
Условно-переменные издержки / Объем продаж = 8945 / 65544 ≈ 0,1363
Критический объем продаж:
Критический объем продаж = Условно-постоянные издержки / (1 - (Условно-переменные издержки / Валовой доход)) = 4840 / (1 - (8945 / 17697)) ≈ 29719 тыс. руб.
Уровень рентабельности:
Валовая прибыль / Объем продаж = 3262 / 65544 ≈ 0,0498
Из анализа расходов торговой организации видно, что издержки обращения превышают плановые значения на 2915 тыс. руб. Это может быть связано с увеличением переменных издержек на 2265 тыс. руб. Однако, за счет роста объема продаж на 3144 единицы, валовой доход увеличился на 2097 тыс. руб. и составил 17697 тыс. руб. Таким образом, уровень рентабельности торговой организации увеличился на 0,0085 п.п. до 0,0498.
Для оптимизации расходов торговой организации можно рассмотреть следующие меры:
- Оптимизировать условно-переменные издержки, например, пересмотреть систему логистики или улучшить контроль над запасами.
- Увеличить объем продаж за счет проведения маркетинговых кампаний или улучшения качества предоставляемых услуг.
- Сократить условно-постоянные издержки, например, путем снижения затрат на административный и организационный персонал.